Распоряжение Администрации Нижегородской области от 14.12.1999 N 2123-Р "Об УТВЕРЖДЕНИИ МЕТОДИЧЕСКОГО ПОЛОЖЕНИЯ ПО ОЦЕНКЕ ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ ОРГАНИЗАЦИЙ"

Архив

Архив



АДМИНИСТРАЦИЯ НИЖЕГОРОДСКОЙ ОБЛАСТИ



РАСПОРЯЖЕНИЕ

от 14 декабря 1999 г. N 2123-р



ОБ УТВЕРЖДЕНИИ МЕТОДИЧЕСКОГО ПОЛОЖЕНИЯ ПО ОЦЕНКЕ

ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ ОРГАНИЗАЦИЙ



Во исполнение пункта 14 постановления Законодательного Собрания Нижегородской области от 16 сентября 1999 года N 274 "Об утверждении Положения о порядке предоставления поручительств (государственных гарантий) Нижегородской области", в целях обеспечения единого методического подхода при проведении проверок финансового состояния предприятий, а также принятии на основе результатов данного анализа решений о предоставлении поручительств (государственных гарантий):

утвердить Методическое положение по оценке финансового состояния организаций, их платежеспособности и принятию решения о возможности предоставления поручительства (государственной гарантии) Нижегородской области (прилагается).



Губернатор области

И.П.СКЛЯРОВ











Утверждено

распоряжением

Губернатора области

от 14.12.1999 N 2123-р



МЕТОДИЧЕСКОЕ ПОЛОЖЕНИЕ

ПО ОЦЕНКЕ ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ ОРГАНИЗАЦИЙ, ИХ

ПЛАТЕЖЕСПОСОБНОСТИ и ПРИНЯТИЯ РЕШЕНИЯ О ВОЗМОЖНОСТИ

ПРЕДОСТАВЛЕНИЯ ПОРУЧИТЕЛЬСТВА (ГОСУДАРСТВЕННОЙ ГАРАНТИИ)

НИЖЕГОРОДСКОЙ ОБЛАСТИ



1. Настоящее Методические положение разработано в целях реализации п. 14 Постановления ЗС Нижегородской области от 16.09.1999 N 274 "Об утверждении Положения о порядке предоставления поручительств (государственных гарантий) Нижегородской области".

2. Основной целью проведения анализа финансового состояния предприятия является обоснование решения о возможности предоставления поручительства (государственной гарантии) Нижегородской области на основе системы критериев.

3. Кроме оценки финансового состояния организации предварительно должна быть проведена экономическая экспертиза бизнес - плана (в случае, если средства направляются в инвестиционный проект), чтобы определить бюджетную и социальную эффективность проекта, а также практическую реализуемость проекта. в случае, если проект предполагает пополнение оборотных средств, должно представляться технико - экономическое обоснование, по которому делается экономическое заключение.

4. Источники информации для оценки финансового состояния организации:

4.1. Форма N 1 "Баланс предприятия";

4.2. Форма N 2 "Отчет о прибылях и убытках";

4.3. Форма N 4 "Движение денежных средств";

4.4. Форма N 5 "Приложение к бухгалтерскому балансу";

4.5. Форма N 1-Т, N П-4 "Сведения о численности, заработной плате и движении работников за______________199___г. ".

Указанные документы бухгалтерской отчетности представляются за предыдущий год, а также на последнюю отчетную дату текущего года и аналогичный период прошлого года (с отметкой налоговой инспекции).

4.6. Справки о начислении, перечислении и задолженности по платежам в бюджет и внебюджетные фонды, выданные соответствующими органами.

5. Система критериев оценки финансового состояния предприятия включает в себя следующие группы финансовых коэффициентов:

Коэффициенты ликвидности;

Коэффициенты структуры капитала;

Коэффициенты деловой активности;

Коэффициенты рентабельности;

5.1. Коэффициенты ликвидности

Коэффициенты ликвидности позволяют определить способность предприятия оплатить свои краткосрочные обязательства в течение отчетного периода.

Производится расчет 4-х показателей ликвидности:

5.1.1. Коэффициент общей (текущей) ликвидности (Кт. л.). Коэффициент общей (текущей) ликвидности показывает достаточно ли у предприятия средств, которые могут быть использованы для погашения его краткосрочных обязательств в течение определенного периода. Нормативное значение показателя более 2.

К т. л. = Оборотные средства / Краткосрочные обязательства,

где

оборотные средства - стр. 290 ф. N 1;

краткосрочные обязательства -

стр. 690 ф. N 1. - (стр. 640 ф. N 1 + стр. 650 ф. N 1 +

+ стр. 660 ф. N 1)

5.1.2. Коэффициент срочной ликвидности (К ср. л.). Коэффициент срочной ликвидности показывает отношение наиболее ликвидной части оборотных средств (денежных средств, краткосрочных финансовых вложений и дебиторской задолженности) к краткосрочным обязательствам. Нормативное значение показателя от 0,2 до 0,7.

Кср. л. = Оборотные средства - (Запасы - Расходы будущих

периодов) / Краткосрочные обязательства,

где

оборотные средства - стр. 290 ф. N 1;

запасы - стр. 210 ф. N 1;

расходы будущих периодов - стр. 217 ф. N 1;

краткосрочные обязательства -

стр. 690 ф. N 1. - (стр. 640 ф. N 1 + стр. 650 ф. N 1 +

+ стр. 660 ф. N 1)

5.1.3. Коэффициент абсолютной ликвидности показывает отношение денежных средств к краткосрочным обязательствам. Нормативное значение показателя от 0,2 до 0,25.

К абс. л. = Денежные средства / Краткосрочные обязательства,

где

денежные средства - стр. 260 ф. N 1;

краткосрочные обязательства -

стр. 690 ф. N 1. - (стр. 640 ф. N 1 + стр. 650 ф. N 1 +

+ стр. 660 ф. N 1)

5.1.4. Чистый оборотный капитал. (Ч об. к.). Чистый оборотный капитал характеризует поддержание финансовой устойчивости предприятия, поскольку превышение оборотных средств над краткосрочными обязательствами означает, что предприятие не только может погасить свои краткосрочные обязательства, но и имеет финансовые ресурсы для расширения своей деятельности в будущем. Наличие чистого оборотного капитала - положительный показатель деятельности предприятия.

Ч об. к. = оборотные средства - краткосрочные обязательства,

где:

оборотные средства - стр. 290 ф. N 1;

краткосрочные обязательства -

стр. 690 ф. N 1. - (стр. 640 ф. N 1 + стр. 650 ф. N 1 +

+ стр. 660 ф. N 1)

5.2. Коэффициенты структуры капитала

Коэффициенты структуры капитала характеризуют степень защищенности интересов кредиторов и инвесторов, имеющих долгосрочные вложения в компанию. Они отражают способность предприятия погашать долгосрочную задолженность. К этой группе показателей относятся показатели структуры капитала. Производится расчет 5 показателей:

5.2.1. Коэффициент собственности характеризует долю собственного капитала в структуре компании. Коэффициентом собственности, характеризующим достаточно стабильное финансовое положение при прочих равных условиях, является отношение собственного капитала к итогу средств на уровне 60%.

К собств. = Собственный капитал / итог баланса,

где:

Собственный капитал. - стр. 490 ф. N 1 - стр. 450 ф. N 1;

Итог баланса - стр. 399 ф. N 1.

5.2.2. Коэффициент финансовой зависимости характеризует зависимость фирмы от внешних займов. Нормативное значение менее 1.

К фин. зав. = Заемный капитал / Собственный капитал,

где

Заемный капитал. - стр. 590 ф. N 1 + стр. 690 ф. N 1;

Собственный капитал - стр. 490 ф. N 1 - стр. 450 ф. N 1.

5.2.3. Коэффициент защищенности кредиторов (К защ) характеризует степень защищенности кредиторов от невыплаты процентов за предоставленный кредит. По этому показателю судят, сколько раз в течение отчетного периода компания заработала средства для выплаты процентов по займам. Нормативное значение более 3.

К защ. = (Чистая прибыль + Расходы по выплате процентов) /

/ Расходы по выплате процентов,

где:

Чистая прибыль. - стр. 140 ф. N 2 - стр. 150 ф. N 2;

Расходы по выплате процентов - стр. 070 ф. N 2;

5.2.4. Коэффициент обеспеченности собственными средствами (К. об. собств. ср.) характеризует наличие собственных оборотных средств у предприятия, необходимых для его финансовой устойчивости. Нормативное значение более 0,1.

К. об. собств. ср. = (Капитал и резервы - Внеоборотные активы)/

/ Оборотные средства,

где:

Капитал и резервы - стр. 490 ф. N 1;

Внеоборотные активы - стр. 190 ф. N 1;

Оборотные средства стр. 290 ф. N 1;

5.2.5. Коэффициент мобильности (маневренности) собственных средств (К. ман.) характеризует достаточность средств для финансового маневра. Нормативное значение более 0,2.

К. ман. = собственные оборотные средства / собственный капитал,

где

собственные оборотные средства - стр. 490 ф. N 1 - стр. 190 ф. N 1;

собственный капитал - стр. 490 ф. N 1 - стр. 450 ф. N 1.

5.3. Коэффициенты деловой активности

Коэффициенты деловой активности позволяют проанализировать насколько эффективно предприятие использует свои средства. К этой группе показателей относятся показатели оборачиваемости. Производится расчет 4 показателей деловой активности:

5.3.1. Оборачиваемость активов. (Коб. акт.) (раз). Коэффициент оборачиваемости активов характеризует эффективность использования организацией всех имеющихся ресурсов, независимо от источников их привлечения, т.е. показывает, сколько раз за год (или другой отчетный период) совершается полный цикл производства и обращения, приносящий соответствующий эффект в виде прибыли, или сколько денежных единиц реализованной продукции принесла каждая денежная единица активов.

Уменьшение коэффициента, рассчитанного на конец отчетного периода, по сравнению с коэффициентом, рассчитанным на начало отчетного периода, свидетельствует о замедлении оборота оборотных средств.

К. об. = Выручка от реализации / Среднегодовая сумма оборотных средств,

где:

Выручка от реализации. - стр. 010 ф. N 2;

Среднегодовая сумма оборотних средств -

(стр. 290 н. г. ф. 1 + стр. 290 к. г. ф. 1) / 2.

5.3.2. Коэффициент загрузки средств в обороте характеризует сумму оборотных средств, авансируемых на 1 рубль выручки от реализации.

К з. ср. об = Среднегодовая сумма оборотных средств /

/ Выручка от реализации,

где

Среднегодовая сумма оборотных средств -

(стр. 290 н. г. ф 1 + стр. 290 к. г. ф 1) / 2.

Выручка от реализации - стр. 010 ф. N 2;

5.3.3. Оборачиваемость дебиторской задолженности (К об. деб.) (дни). Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности показывает, сколько раз в среднем дебиторская задолженность (или счета покупателей) превращались в денежные средства в течение отчетного периода.

Коб. деб. = Выручка от реализации / Чистая среднегодовая

дебиторская задолженность,

где:

Выручка от реализации - Стр. 010 ф. N 2;

Чистая среднегодовая дебиторская задолженность. -

((стр. 241 н. г. ф. 1 + стр. 241 к. г. ф. 1) / 2).

Средний период оборота дебиторской задолженности (Поб. деб):

Поб. деб. = 365 / Коэффициент оборота дебиторской задолженности.

5.3.4. Коэффициент оборачиваемости материально - производственных запасов (К об. мат.). Коэффициент оборачиваемости материально - производственных запасов характеризует скорость реализации запасов. Как правило, чем выше показатель оборачиваемости запасов, тем меньше средств связано в этой наименее ликвидной статье оборотных средств, тем более ликвидную структуру имеют оборотные средства и тем устойчивее финансовое положение предприятия (при прочих равных условиях).

К об. мат. = Себестоимость реализованной продукции / Средне

годовая стоимость материально - производственных запасов,

где

Себестоимость реализованной продукции - стр. 020 ф. N 2;

Среднегодовая стоимость материально - производственных запасов. - ((стр. 210 н. г. ф. 1 + стр. 210 к. г. ф. 1) / 2).

Средний период оборота материально - производственных запасов:

П об. мат. = 365 / Коэффициент оборота материально -

производственных запасов.

5.4. Коэффициенты рентабельности

Коэффициенты рентабельности показывают, насколько прибыльна деятельность предприятия. Эти коэффициенты рассчитываются как отношение полученной прибыли к затраченным средствам, либо как отношение полученной прибыли к объему реализованной продукции.

Производится расчет 4 показателей рентабельности:

5.4.1. Коэффициент рентабельности продукции. Коэффициент рентабельности продукции показывает сколько денежных единиц прибыли принесла каждая денежная единица реализованной продукции.

К рент. прод. = Прибыль от реализ. / Выручка от реализации,

где:

Прибыль от реализации - стр. 050 ф. N 2;

Выручка от реализации - стр. 010 ф. N 2.

5.4.2. Коэффициент рентабельности основной деятельности показывает сколько денежных единиц прибыли приходится на каждую денежную единицу затрат.

К рент.деят. = Прибыль от реализации / Себестоимость реализации товаров, продукции, работ, услуг,

где:

Прибыль от реализации - стр. 050 ф. N 2;

Себестоимость реализации товаров, продукции, услуг -

стр. 020 ф. N 2

5.4.3. Коэффициент рентабельности основного капитала показывает сколько денежных единиц чистой прибыли заработала каждая денежная единица вложенного капитала.

К рент. реал. = Чистая прибыль / Среднегодовая стоимость

основного капитала,

где:

Чистая прибыль - ст. 140 ф. N 2 - ст. 150 ф. N 2;

Среднегодовая стоимость основного капитала -

(стр. 399 н. г. ф. N 1 + стр.399 к. г. ф. N 1) / 2.

5.4.4. Коэффициент рентабельности собственного капитала. (К рент. собств.). Коэффициент рентабельности собственного капитала показывает сколько денежных единиц чистой прибыли заработала каждая денежная единица, вложенная собственником компании.

К рент. реал. = Чистая прибыль / Среднегодовая стоимость

собственного капитала,

где:

Чистая прибыль - ст. 140 ф. N 2 - ст. 150 ф. N 2;

Среднегодовая стоимость собственного капитала -

((стр. 490 н. г. ф. N 1 - стр. 450 н. г.) + (стр. 490 к. г. ф. N 1 - стр. 450 к. г) / 2).

6. Значения всех групп финансовых коэффициентов рассчитываются в соответствии с вышеприведенной методикой и указываются в следующих таблицах:

Таблица N 1 "Коэффициенты ликвидности" (приложение N 1);

Таблица N 2 "Коэффициенты структуры капитала" (приложение N 2);

Таблица N 3 "Коэффициенты деловой активности" (приложение N 3);

Таблица N 4 "Коэффициенты рентабельности" (приложение N 4);

7. Анализ движения денежных средств

Для оценки достаточности денежных средств используется форма N 4 "Отчет о движении денежных средств".

Одно из главных условий обеспечения платежеспособности предприятия: приток денежных средств должен обеспечивать покрытие текущих обязательств.

Причиной возникновения кризисного состояния является расхождение реальных поступлений денежных средств и суммы текущих расходов, начисленных за этот период. Возникающий дефицит находит отражение в бухгалтерском балансе в виде кредиторской задолженности.

При оценке достаточности средств у предприятия в расчетах учитываются все поступления и платежи независимо от того, относятся ли они к основной или не основной деятельности предприятия.

Уровень достаточности средств у предприятия определяется сравнением суммы фонда оплаты труда, начисленных платежей в бюджет и внебюджетные фонды с поступившими денежными средствами на предприятие. Признаком достаточности средств у предприятия является условие, когда суммарные начисления по платежам в бюджет, внебюджетные фонды и по фонду оплаты труда менее суммы поступивших денежных средств на предприятие (стр. 020 ф. N 4).

Выполнение данных условий свидетельствует о том, что в анализируемом периоде у предприятия достаточно (недостаточно) средств для выполнения своих обязательств.

8. Выводы

8.1. Финансовая устойчивость предприятия предполагает сочетание четырех благоприятных характеристик финансово - хозяйственного положения организации: коэффициентов ликвидности, платежеспособности, деловой активности и рентабельности предприятия, значения которых находятся в пределах нормативных значений и характеризуются положительной динамикой.

8.2. Поручительство (государственная гарантия) предоставляется организации при условии положительного экономического заключения на бизнес - план или технико - экономическое обоснование и финансово устойчивого положения предприятия, оценка которого определяется в соответствии с методическими положениями.











Приложение 1

к Методическому положению



Таблица 1. Коэффициенты ликвидности



---------------T------------------------T---------------------------T--------T
¦              ¦                        ¦                           ¦        ¦
¦              ¦                        +---------------------------+--------+
¦Показатель    ¦Расчет                  ¦Источник информации        ¦Нормат. ¦
¦ликвидности   ¦                        ¦                           ¦значение¦
+--------------+------------------------+---------------------------+--------+
¦1. Текущая    ¦Оборотные средства/крат-¦Стр.290.ф1/Стр.690-(стр.640¦>2      ¦
¦ликвидность   ¦коср.обязательства      ¦+стр.650+стр.660)ф.1.(раз) ¦        ¦
+--------------+------------------------+---------------------------+--------+
¦2. Срочная    ¦Денежные ср-ва, Крат-   ¦(Стр.290.ф.1-(Стр.210.ф.1- ¦от 0.2  ¦
¦ликвидность   ¦коср.фин.вложения +чис- ¦стр.217.ф.1)/Стр.690-      ¦до      ¦
¦              ¦тая дебиторск.зад-      ¦(стр.640+стр.650+стр.660). ¦0.7     ¦
¦              ¦ть/краткосрочные об-ва  ¦ф.1.(раз)                  ¦        ¦
+--------------+------------------------+---------------------------+--------+
¦3. Абсолютная ¦Денежные ср-ва/кратко-  ¦Стр.260.ф.1/Стр.690-       ¦от 0.2  ¦
¦ликвидность   ¦срочные об-ва           ¦стр.640+стр.650+стр.660)   ¦до      ¦
¦              ¦                        ¦ф.1.(раз)                  ¦0.25    ¦
+--------------+------------------------+---------------------------+--------+
¦4. Чистый обо-¦Оборотные ср-ва-кратко- ¦Стр.290.ф1-Стр.690-(стр.640¦+       ¦
¦ротный капитал¦срочные об-ва           ¦+стр.650+стр.660)ф.1.      ¦        ¦
¦              ¦                        ¦(тыс. руб.)                ¦        ¦
L--------------+------------------------+---------------------------+--------+


(Продолжение таблицы)

T-------------------T-------------------T-------------------T-------------------¬
¦     1997 год      ¦     1998 год      ¦     1999 год      ¦     2000 год      ¦
+---------T---------+---------T---------+---------T---------+---------T---------+
¦Знач.н.г.¦Знач.к.г.¦Знач.н.г.¦Знач.к.г.¦Знач.н.г.¦Знач.к.г.¦Знач.н.г.¦Знач.к.г.¦
¦         ¦         ¦         ¦         ¦         ¦         ¦         ¦         ¦
+---------+---------+---------+---------+---------+---------+---------+---------+
¦         ¦         ¦         ¦         ¦         ¦         ¦         ¦         ¦
¦         ¦         ¦         ¦         ¦         ¦         ¦         ¦         ¦
+---------+---------+---------+---------+---------+---------+---------+---------+
¦         ¦         ¦         ¦         ¦         ¦         ¦         ¦         ¦
¦         ¦         ¦         ¦         ¦         ¦         ¦         ¦         ¦
¦         ¦         ¦         ¦         ¦         ¦         ¦         ¦         ¦
¦         ¦         ¦         ¦         ¦         ¦         ¦         ¦         ¦
+---------+---------+---------+---------+---------+---------+---------+---------+
¦         ¦         ¦         ¦         ¦         ¦         ¦         ¦         ¦
¦         ¦         ¦         ¦         ¦         ¦         ¦         ¦         ¦
¦         ¦         ¦         ¦         ¦         ¦         ¦         ¦         ¦
+---------+---------+---------+---------+---------+---------+---------+---------+
¦         ¦         ¦         ¦         ¦         ¦         ¦         ¦         ¦
¦         ¦         ¦         ¦         ¦         ¦         ¦         ¦         ¦
¦         ¦         ¦         ¦         ¦         ¦         ¦         ¦         ¦
+---------+---------+---------+---------+---------+---------+---------+----------










Приложение 2

к Методическому положению



Таблица 2. Коэффициенты структуры капитала



----------------------T---------------T---------------------T-----------T
¦                     ¦               ¦                     ¦           ¦
¦                     ¦               ¦                     ¦           ¦
¦Показатели           ¦Расчет         ¦Источник информации  ¦Нормативное¦
¦                     ¦               ¦                     ¦значение   ¦
+---------------------+---------------+---------------------+-----------+
¦1. Коэффициент собс- ¦Собственный ка-¦(Стр.490.ф1.-стр.450.¦>60%       ¦
¦твенности            ¦питал/Итого ба-¦ф1)/стр.399.ф1.      ¦           ¦
¦                     ¦ланса          ¦                     ¦           ¦
+---------------------+---------------+---------------------+-----------+
¦2. Коэффициент финан-¦Заемный капи-  ¦(Стр.590.ф.1+стр.690 ¦< 1,0      ¦
¦совой зависимости    ¦тал/Собственный¦ф.1)/(стр.490.ф.1.-  ¦           ¦
¦                     ¦капитал        ¦стр.450 ф.1)         ¦           ¦
+---------------------+---------------+---------------------+-----------+
¦3. Коэффициент защи- ¦(Чистая при-   ¦(Стр140.ф.2-стр.150. ¦>3         ¦
¦щенности кредиторов  ¦быль+Расходы по¦ф.2+стр.070.ф.2)/    ¦           ¦
¦                     ¦выплате процен-¦/стр.070.ф.2         ¦           ¦
¦                     ¦тов)/Расходы по¦                     ¦           ¦
¦                     ¦выплате процен-¦                     ¦           ¦
¦                     ¦тов            ¦                     ¦           ¦
+---------------------+---------------+---------------------+-----------+
¦4.Коэффициент обеспе-¦(капитал и ре- ¦(Стр490.ф.1-стр.190.ф¦> 0,1      ¦
¦ченности собственными¦зервы - внеобо-¦.1)/стр.290.ф.1      ¦           ¦
¦средствами           ¦ротные активы) ¦                     ¦           ¦
¦                     ¦/ оборотные    ¦                     ¦           ¦
¦                     ¦средства       ¦                     ¦           ¦
+---------------------+---------------+---------------------+-----------+
¦5.Коэффициент мобиль-¦(капитал и ре- ¦(Стр490.ф.1-стр.190.ф¦> 0,2      ¦
¦ности (маневренности)¦зервы - внеобо-¦.1)/(стр.490.ф.1-    ¦           ¦
¦                     ¦ротные активы) ¦-450.ф.1)            ¦           ¦
¦                     ¦/ собственный  ¦                     ¦           ¦
¦                     ¦капитал        ¦                     ¦           ¦
L---------------------+---------------+---------------------+-----------+


(продолжение таблицы)

T-------------------T-------------------T-------------------T-------------------¬
¦     1997 год      ¦      1998 год     ¦      1999 год     ¦      2000 год     ¦
+---------T---------+---------T---------+---------T---------+---------T---------+
¦Знач.н.г.¦Знач.к.г.¦Знач.н.г.¦Знач.к.г.¦Знач.н.г.¦Знач.к.г.¦Знач.н.г.¦Знач.к.г.¦
¦         ¦         ¦         ¦         ¦         ¦         ¦         ¦         ¦
+---------+---------+---------+---------+---------+---------+---------+---------+
¦         ¦         ¦         ¦         ¦         ¦         ¦         ¦         ¦
¦         ¦         ¦         ¦         ¦         ¦         ¦         ¦         ¦
¦         ¦         ¦         ¦         ¦         ¦         ¦         ¦         ¦
+---------+---------+---------+---------+---------+---------+---------+---------+
¦         ¦         ¦         ¦         ¦         ¦         ¦         ¦         ¦
¦         ¦         ¦         ¦         ¦         ¦         ¦         ¦         ¦
¦         ¦         ¦         ¦         ¦         ¦         ¦         ¦         ¦
+---------+---------+---------+---------+---------+---------+---------+---------+
¦         ¦         ¦         ¦         ¦         ¦         ¦         ¦         ¦
¦         ¦         ¦         ¦         ¦         ¦         ¦         ¦         ¦
¦         ¦         ¦         ¦         ¦         ¦         ¦         ¦         ¦
¦         ¦         ¦         ¦         ¦         ¦         ¦         ¦         ¦
¦         ¦         ¦         ¦         ¦         ¦         ¦         ¦         ¦
¦         ¦         ¦         ¦         ¦         ¦         ¦         ¦         ¦
+---------+---------+---------+---------+---------+---------+---------+---------+
¦         ¦         ¦         ¦         ¦         ¦         ¦         ¦         ¦
¦         ¦         ¦         ¦         ¦         ¦         ¦         ¦         ¦
¦         ¦         ¦         ¦         ¦         ¦         ¦         ¦         ¦
¦         ¦         ¦         ¦         ¦         ¦         ¦         ¦         ¦
¦         ¦         ¦         ¦         ¦         ¦         ¦         ¦         ¦
+---------+---------+---------+---------+---------+---------+---------+----------










Приложение 3

к Методическому Положению



Таблица 3. Коэффициенты деловой активности



---------------------T------------------T------------------T-------------------T
¦                    ¦                  ¦                  ¦                   ¦
¦                    ¦                  ¦                  ¦                   ¦
¦Показатель деловой  ¦Расчет            ¦Источник информа- ¦Нормативное значе- ¦
¦активности          ¦                  ¦ции               ¦ние                ¦
¦                    ¦                  ¦                  ¦                   ¦
¦                    ¦                  ¦                  ¦                   ¦
¦                    ¦                  ¦                  ¦                   ¦
+--------------------+------------------+------------------+-------------------+
¦1. Оборачиваемость  ¦Выручка от реали- ¦Стр.010.ф.2/(стр. ¦А2>А1              ¦
¦оборотных средств   ¦зации/ Оборотные  ¦290н.г.ф.1 +      ¦                   ¦
¦(раз)               ¦средства (раз)    ¦290к.г.ф.1)/2, раз¦                   ¦
+--------------------+------------------+------------------+-------------------+
¦2. Коэффициент за-  ¦Оборотные средс-  ¦((стр.290 ф.1 к.г.¦                   ¦
¦грузки средств в    ¦тва/Выручка от ре-¦+ стр.290 ф.1 н.г)¦                   ¦
¦обороте             ¦ализации          ¦/2)/стр.010 ф.2   ¦                   ¦
+--------------------+------------------+------------------+-------------------+
¦3. Оборачиваемость  ¦Выручка от реали- ¦(Стр.010.ф.2../   ¦                   ¦
¦дебиторской задол-  ¦зации             ¦((стр.241 н.г.ф1. ¦                   ¦
¦женности (только по ¦/Среднегодовая    ¦+стр.241 к.г.ф.   ¦                   ¦
¦покупателям)        ¦дебиторская задол-¦1)/2)             ¦                   ¦
¦                    ¦женность покупате-¦                  ¦                   ¦
¦                    ¦лей (Коб. ДЗ)     ¦                  ¦                   ¦
+--------------------+------------------+------------------+-------------------+
¦Средний период обо- ¦365/Коб. ДЗ (дни) ¦365/(Стр.010.ф.2..¦В2<В1              ¦
¦рота дебиторской за-¦                  ¦/((стр.241        ¦                   ¦
¦долженности (дни)   ¦                  ¦н.г.ф.1+стр.241   ¦                   ¦
¦                    ¦                  ¦к.г.ф.1)/2)       ¦                   ¦
+--------------------+------------------+------------------+-------------------+
¦4. Оборачиваемость  ¦Себестоимость ре- ¦(Стр.020.ф.2../   ¦                   ¦
¦материально - произ-¦ализованной про-  ¦((стр.210 н.г.ф.1 ¦                   ¦
¦водственных запасов ¦дукции/           ¦+стр.210 к.г.ф.   ¦                   ¦
¦                    ¦/Среднегодовая    ¦1)/2)             ¦                   ¦
¦                    ¦стоимость матери- ¦                  ¦                   ¦
¦                    ¦ально-производс-  ¦                  ¦                   ¦
¦                    ¦твенных запасов   ¦                  ¦                   ¦
¦                    ¦(Коб. мат.)       ¦                  ¦                   ¦
+--------------------+------------------+------------------+-------------------+
¦Средний период обо- ¦365/Коб. мат.     ¦365/(Стр.020.ф.2..¦С2<С1              ¦
¦рота мат.-произв.   ¦(дни)             ¦/((стр.210        ¦                   ¦
¦запасов (дни)       ¦                  ¦н.г.ф.1+стр.210   ¦                   ¦
¦                    ¦                  ¦к.г.ф.1)/2)       ¦                   ¦
L--------------------+------------------+------------------+-------------------+


(продолжение таблицы)

T-------------------------T-------------------------T------------------------¬
¦       1998 год          ¦       1999 год          ¦  2000 год (наотч.дату) ¦
+---------------T---------+---------------T---------+--------------T---------+
¦Для Ф.2 -значе-¦Для Ф.2- ¦Для Ф.2 -значе-¦Для Ф.2  ¦Для Ф.2 -зна- ¦Для Ф.2- ¦
¦ние аналог.    ¦значение ¦ние аналог.    ¦значение ¦чение аналог. ¦значение ¦
¦пер.пред.года; ¦тек.года;¦пер.пред.года; ¦тек.года;¦пер.пред.года;¦тек.года;¦
¦для Ф.1-пред.  ¦для Ф.1- ¦для Ф.1-пред.  ¦для Ф.1  ¦для Ф.1-пред. ¦для Ф.1.-¦
¦год            ¦-тек.год ¦год            ¦-тек.год ¦год           ¦тек.год  ¦
+---------------+---------+---------------+---------+--------------+---------+
¦А1             ¦А2       ¦А1             ¦А2       ¦А1            ¦А2       ¦
¦               ¦         ¦               ¦         ¦              ¦         ¦
¦               ¦         ¦               ¦         ¦              ¦         ¦
+---------------+---------+---------------+---------+--------------+---------+
¦               ¦         ¦               ¦         ¦              ¦         ¦
¦               ¦         ¦               ¦         ¦              ¦         ¦
¦               ¦         ¦               ¦         ¦              ¦         ¦
¦               ¦         ¦               ¦         ¦              ¦         ¦
+---------------+---------+---------------+---------+--------------+---------+
¦               ¦         ¦               ¦         ¦              ¦         ¦
¦               ¦         ¦               ¦         ¦              ¦         ¦
¦               ¦         ¦               ¦         ¦              ¦         ¦
¦               ¦         ¦               ¦         ¦              ¦         ¦
¦               ¦         ¦               ¦         ¦              ¦         ¦
¦               ¦         ¦               ¦         ¦              ¦         ¦
+---------------+---------+---------------+---------+--------------+---------+
¦В1             ¦В2       ¦В1             ¦В2       ¦В1            ¦В2       ¦
¦               ¦         ¦               ¦         ¦              ¦         ¦
¦               ¦         ¦               ¦         ¦              ¦         ¦
¦               ¦         ¦               ¦         ¦              ¦         ¦
+---------------+---------+---------------+---------+--------------+---------+
¦               ¦         ¦               ¦         ¦              ¦         ¦
¦               ¦         ¦               ¦         ¦              ¦         ¦
¦               ¦         ¦               ¦         ¦              ¦         ¦
¦               ¦         ¦               ¦         ¦              ¦         ¦
¦               ¦         ¦               ¦         ¦              ¦         ¦
¦               ¦         ¦               ¦         ¦              ¦         ¦
¦               ¦         ¦               ¦         ¦              ¦         ¦
¦               ¦         ¦               ¦         ¦              ¦         ¦
+---------------+---------+---------------+---------+--------------+---------+
¦С1             ¦С2       ¦С1             ¦С2       ¦С1            ¦С2       ¦
¦               ¦         ¦               ¦         ¦              ¦         ¦
¦               ¦         ¦               ¦         ¦              ¦         ¦
+---------------+---------+---------------+---------+--------------+----------










Приложение 4

к Методическому Положению



Таблица 4. Коэффициенты рентабельности



--------------------T------------------T---------------T------------T
¦                   ¦                  ¦               ¦            ¦
¦                   ¦                  ¦               ¦            ¦
¦Показатель рента-  ¦Расчет            ¦Источник инфор-¦Нормативное ¦
¦бельности          ¦                  ¦мации          ¦значение    ¦
¦                   ¦                  ¦               ¦            ¦
¦                   ¦                  ¦               ¦            ¦
¦                   ¦                  ¦               ¦            ¦
+-------------------+------------------+---------------+------------+
¦1. Рентабельность  ¦Прибыль от реали- ¦Стр.050.ф.2/   ¦А2>А1       ¦
¦продукции          ¦зации/Выручка от  ¦стр.010.ф.2    ¦            ¦
¦                   ¦реализации        ¦               ¦            ¦
+-------------------+------------------+---------------+------------+
¦2. Рентабельность  ¦Прибыль от реали- ¦Стр. 050 ф.2/  ¦В2>В1       ¦
¦основной деятельно-¦зации/Себестои-   ¦стр.020 ф.2    ¦            ¦
¦сти                ¦мость реализации  ¦               ¦            ¦
¦                   ¦(работ, услуг)    ¦               ¦            ¦
+-------------------+------------------+---------------+------------+
¦3. Рентабельность  ¦Чистая прибыль/Ва-¦(Стр.140 ф.2 - ¦C2>C1       ¦
¦основного капитала ¦люта баланса      ¦стр.150.ф.2.)/ ¦            ¦
¦                   ¦                  ¦/((стр.399н.г.+¦            ¦
¦                   ¦                  ¦+ стр. 399к.г.)¦            ¦
¦                   ¦                  ¦/2)            ¦            ¦
+-------------------+------------------+---------------+------------+
¦4. Рентабельность  ¦Чистая прибыль/   ¦(Стр140.ф.2-   ¦D2>D1       ¦
¦собственного капи- ¦/Среднегодовая    ¦стр.150.ф.2)/  ¦            ¦
¦тала               ¦стоимость собст-  ¦/((стр.490к.г.-¦            ¦
¦                   ¦венного капитала  ¦стр 450 к.г +  ¦            ¦
¦                   ¦                  ¦стр 450 н.г.)/ ¦            ¦
¦                   ¦                  ¦2)             ¦            ¦
L-------------------+------------------+---------------+------------+


(продолжение таблицы)

T-------------------------T-------------------------T------------------------¬
¦       1998 год          ¦       1999 год          ¦  2000 год (наотч.дату) ¦
+---------------T---------+---------------T---------+--------------T---------+
¦Для Ф.2 -значе-¦Для Ф.2- ¦Для Ф.2 -значе-¦Для Ф.2  ¦Для Ф.2 -зна- ¦Для Ф.2- ¦
¦ние аналог.    ¦значение ¦ние аналог.    ¦значение ¦чение аналог. ¦значение ¦
¦пер.пред.года; ¦тек.года;¦пер.пред.года; ¦тек.года;¦пер.пред.года;¦тек.года;¦
¦для Ф.1-пред.  ¦для Ф.1- ¦для Ф.1-пред.  ¦для Ф.1  ¦для Ф.1-пред. ¦для Ф.1.-¦
¦год            ¦-тек.год ¦год            ¦-тек.год ¦год           ¦тек.год  ¦
+---------------+---------+---------------+---------+--------------+---------+
¦А1             ¦А2       ¦A1             ¦А2       ¦А1            ¦А2       ¦
¦               ¦         ¦               ¦         ¦              ¦         ¦
¦               ¦         ¦               ¦         ¦              ¦         ¦
+---------------+---------+---------------+---------+--------------+---------+
¦B1             ¦B2       ¦B1             ¦B2       ¦B1            ¦B2       ¦
¦               ¦         ¦               ¦         ¦              ¦         ¦
¦               ¦         ¦               ¦         ¦              ¦         ¦
+---------------+---------+---------------+---------+--------------+---------+
¦C1             ¦C2       ¦C1             ¦C2       ¦C1            ¦C2       ¦
¦               ¦         ¦               ¦         ¦              ¦         ¦
¦               ¦         ¦               ¦         ¦              ¦         ¦
¦               ¦         ¦               ¦         ¦              ¦         ¦
¦               ¦         ¦               ¦         ¦              ¦         ¦
+---------------+---------+---------------+---------+--------------+---------+
¦D1             ¦D2       ¦D1             ¦D2       ¦D1            ¦В2       ¦
¦               ¦         ¦               ¦         ¦              ¦         ¦
¦               ¦         ¦               ¦         ¦              ¦         ¦
¦               ¦         ¦               ¦         ¦              ¦         ¦
¦               ¦         ¦               ¦         ¦              ¦         ¦
¦               ¦         ¦               ¦         ¦              ¦         ¦
+---------------+---------+---------------+---------+--------------+----------








Региональное законодательство Следующий региональный документ,  правовая интернет библиотека







Разное

Новости